Samochód prywatny a służbowy i jak go rozliczać
Samochód może stać się samochodem służbowym tylko w rozumieniu podatkowym w momencie, gdy stanowi część majątku przedsiębiorstwa. Dzieje się tak, gdy:
- zostaje nabyty przez spółkę ( AG,GmbH,UG) i jest dostępny dla udziałowca, dyrektora zarządzającego, czy innego pracownika
- gdy pojazd jest używany w ponad 50% do celów służbowych przez osobę samozatrudnioną, czyli prowadzącą jednoosobową działalność gospodarczą, freelancera, samodzielnego właściciela lub partnera w spółce.
W tym momencie wszystkie koszty samochodu służbowego takie jak amortyzacja, ubezpieczenie, konserwacja, naprawa, paliwo i tym podobne są kosztami firmowymi.
AMORTYZACJA POJAZDU SŁUŻBOWEGO
Auto osobowe w firmie amortyzujemy 6 lat, a ciężarówki 9 lat. Oczywiście otrzymujemy VAT z zakupu pojazdów w 100%, jak i wszystkich kosztów eksploatacyjnych, tankowania, ubezpieczenia natychmiast.
ROZLICZANIE POJAZDU SŁUŻBOWEGO
Auto osobowe możemy rozliczyć w dwóch wariantach:
- poprzez prowadzenie książki przejazdów, która musi być bardzo szczegółowa
- opłacając 1% użytku prywatnego auta, wyliczonego na podstawie wartości nowego auta.
UDZIAŁ PRYWATNY W UŻYTKOWANIU POJAZDU
Udział prywatny podlegający opodatkowaniu musi również zostać określony dla pojazdów, które są wykorzystywane między 10% a 50% do celów firmowych i są przypisane do “dobrowolnych” aktywów firmowych.
Mówiąc prościej między 10% a 50% użytku auta w firmie, mamy prawo wyboru, czy chcemy rozliczać jego rzeczywiste koszty, czy chcemy je rozliczyć na zasadzie obliczania ryczałtu z przejechanych kilometrów.
W przypadku auta ciężarowego użytek prywatny możemy w nim wykluczyć, jeżeli auto to nie jest przystosowane do przewozu osób.
Wynosi on 30 centów za kilometr do 20 km, od 21 km jest to ryczałt w wysokości 0,35 centów za przejechany kilometr.
Zasada 1% ma zastosowanie zawsze wtedy, gdy rozliczamy auto według kosztów rzeczywistych, chyba że zdecydujemy się na skrupulatne prowadzenie książki przejazdów zwanej Fahrtenbuch. W której należy uwzględnić zarówno kilometry prywatne, jak i firmowe.
