Podatek od spadków i darowizn w Niemczech – co warto wiedzieć przed przekazaniem majątku?

Nie każda darowizna jest wolna od podatku

Przekazanie pieniędzy dziecku, podarowanie nieruchomości wnukom czy otrzymanie spadku po bliskiej osobie to sytuacje, które mogą wiązać się z obowiązkami podatkowymi. W Niemczech obowiązuje podatek od spadków i darowizn, czyli Erbschaftsteuer oraz Schenkungsteuer.

Choć wiele osób uważa, że przekazywanie majątku w rodzinie jest całkowicie zwolnione z podatku, rzeczywistość wygląda nieco inaczej. Kluczowe znaczenie mają stopień pokrewieństwa oraz wartość przekazywanego majątku.

Kto musi zapłacić podatek?

Podatek może pojawić się zarówno w przypadku otrzymania spadku, jak i darowizny za życia darczyńcy. Nie oznacza to jednak, że każda przekazana kwota automatycznie podlega opodatkowaniu.

Niemieckie przepisy przewidują wysokie kwoty wolne od podatku dla najbliższej rodziny.

Aktualne limity zwolnień podatkowych

Najważniejsze kwoty wolne wynoszą:

• małżonek lub zarejestrowany partner – do 500 000 euro,
• dzieci – do 400 000 euro od każdego rodzica,
• wnuki – zazwyczaj do 200 000 euro,
• rodzeństwo, kuzyni i dalsza rodzina – do 20 000 euro.

Po przekroczeniu tych limitów może pojawić się obowiązek zapłaty podatku.

Nie chodzi tylko o pieniądze

Wiele osób kojarzy darowizny wyłącznie z przekazywaniem gotówki. Tymczasem podatek może dotyczyć również:

• mieszkań,
• domów,
• działek,
• samochodów,
• udziałów w spółkach,
• cennych przedmiotów,
• majątku znajdującego się za granicą.

Dlatego nawet przekazanie nieruchomości dzieciom może wymagać wcześniejszej analizy podatkowej.

Darowizny można planować

Jedną z największych zalet niemieckiego systemu jest możliwość odnawiania limitów co 10 lat.

Oznacza to, że rodzice mogą przekazać dziecku określoną kwotę, a po upływie dziesięciu lat ponownie skorzystać z tego samego limitu.

Dzięki odpowiedniemu planowaniu wiele rodzin może legalnie przekazać znaczny majątek bez konieczności płacenia podatku.

Co grozi za brak zgłoszenia?

Finanzamt coraz częściej kontroluje przepływy finansowe oraz transfery majątku.

Brak zgłoszenia darowizny lub spadku może skutkować:

• naliczeniem zaległego podatku,
• odsetkami,
• dodatkowymi wyjaśnieniami,
• kontrolą podatkową.

Podsumowanie

Przekazywanie majątku w rodzinie warto zaplanować z wyprzedzeniem. Dzięki znajomości obowiązujących limitów można uniknąć niepotrzebnych kosztów i bezpiecznie zabezpieczyć przyszłość bliskich.