Opis

Handel kryptowalutami, takimi jak Bitcoin, Ethereum czy inne tokeny, podlega w Niemczech
opodatkowaniu zgodnie z przepisami Einkommensteuergesetz (EStG). Niemieckie prawo traktuje
kryptowaluty nie jako walutę oficjalną, lecz jako prywatne aktywo (Privatvermögen), którego zbycie
może powodować obowiązek podatkowy.

Kiedy trzeba zapłacić podatek od kryptowalut?
● sprzedaż kryptowaluty w ciągu 12 miesięcy od jej zakupu – zysk podlega opodatkowaniu
podatkiem dochodowym,
● zamiana jednej kryptowaluty na inną (np. BTC → ETH) – traktowana jest jak sprzedaż i
zakup,
● płatność kryptowalutą za towary lub usługi – również uznawana za zbycie,
● staking, lending i mining – podlegają odrębnym regulacjom podatkowym i mogą być
traktowane jako przychód do opodatkowania.

Zwolnienia podatkowe
● jeśli kryptowaluta jest przetrzymywana dłużej niż 12 miesięcy, zysk ze sprzedaży jest
całkowicie zwolniony z podatku,
● przychody ze sprzedaży kryptowalut do kwoty 600 € rocznie (Freigrenze) nie podlegają
opodatkowaniu.

Jak obliczany jest podatek?
● podatek od kryptowalut rozliczany jest w ramach podatku dochodowego
(Einkommensteuer),
● obowiązuje progresywna stawka podatku (14%–45% w zależności od wysokości dochodu),
● konieczne jest prowadzenie dokładnej ewidencji transakcji: daty zakupu i sprzedaży, kursy
wymiany, prowizje, uzyskane zyski.

Terminy i forma rozliczenia
● rozliczenie kryptowalut uwzględnia się w rocznej deklaracji podatkowej –
Einkommensteuererklärung,
● standardowy termin złożenia: 31 lipca roku następnego (lub dłużej, jeśli korzystasz z
doradcy podatkowego – Steuerberater).

Dlaczego prawidłowe rozliczenie jest ważne?

● niemiecki urząd skarbowy (Finanzamt) coraz częściej kontroluje transakcje kryptowalutowe,
● brak prawidłowej ewidencji może skutkować domiarami podatku i karami,
● poprawne rozliczenie pozwala wykorzystać dostępne zwolnienia i zoptymalizować obciążenia
podatkowe.