Czy można rozliczyć osobno firmę i pracę na etacie w Niemczech?
Wiele osób pracujących w Niemczech łączy zatrudnienie na umowę o pracę z prowadzeniem własnej działalności gospodarczej (Gewerbe). W takiej sytuacji często pojawia się pytanie:
czy można rozliczyć dochody z pracy i z firmy osobno?
To bardzo częsty błąd wśród przedsiębiorców. Warto wiedzieć, jak wygląda to zgodnie z niemieckimi przepisami podatkowymi.
Jedno zeznanie podatkowe dla wszystkich dochodów
W Niemczech obowiązuje zasada, że wszystkie dochody opodatkowane podatkiem dochodowym muszą być wykazane w jednej deklaracji podatkowej.
Oznacza to, że jeśli:
- pracujesz na umowie o pracę,
- prowadzisz działalność gospodarczą,
- otrzymujesz rentę lub inne świadczenia,
to wszystkie te dochody powinny zostać ujęte w jednym rocznym zeznaniu podatkowym.
Nie można rozliczyć etatu i działalności całkowicie oddzielnie.
Co trzeba wykazać w deklaracji?
Jeśli masz jednocześnie zatrudnienie i firmę, w deklaracji podatkowej należy uwzględnić:
dochody z pracy, czyli:
- wynagrodzenie z umowy o pracę
- informacje z rocznej karty podatkowej od pracodawcy
oraz dochody z działalności gospodarczej, czyli:
- przychody z firmy
- koszty prowadzenia działalności
- ostateczny dochód lub stratę.
Dopiero po zsumowaniu wszystkich dochodów urząd skarbowy oblicza ostateczny podatek do zapłaty.
Dlaczego nie można rozliczać tego osobno?
Niektórym przedsiębiorcom wydaje się, że oddzielne rozliczenie firmy i etatu byłoby bardziej korzystne podatkowo. Jednak niemieckie przepisy jasno określają, że dochody osoby fizycznej są rozliczane łącznie.
Powód jest prosty – podatek dochodowy w Niemczech jest progresywny. Oznacza to, że wysokość podatku zależy od łącznej kwoty dochodów.
Dlatego urząd skarbowy musi widzieć pełny obraz sytuacji finansowej podatnika.
Dochody z innych krajów też mają znaczenie
Warto również pamiętać o jeszcze jednej ważnej zasadzie.
Jeśli oprócz dochodów w Niemczech uzyskujesz przychody w innym kraju, na przykład w Polsce, również mogą one mieć wpływ na rozliczenie podatkowe.
Dochody zagraniczne często:
- nie są opodatkowane ponownie w Niemczech,
- ale mają wpływ na tzw. progresję podatkową.
Oznacza to, że mogą zwiększyć stawkę podatku dla dochodów osiągniętych w Niemczech.
Podsumowanie
Jeśli pracujesz w Niemczech na etacie i jednocześnie prowadzisz działalność gospodarczą, pamiętaj o kilku podstawowych zasadach:
- wszystkie dochody muszą być ujęte w jednym zeznaniu podatkowym,
- dotyczy to zarówno zatrudnienia, działalności, jak i innych świadczeń,
- przy rozliczeniu uwzględnia się zarówno przychody, jak i koszty działalności,
- dochody z innych krajów mogą wpływać na progresję podatkową.
Dlatego w przypadku łączenia pracy na etacie z własną działalnością szczególnie ważne jest prawidłowe przygotowanie rocznej deklaracji podatkowej, aby uniknąć błędów i problemów z urzędem skarbowym. 📑