Jednoosobowa działalność w Niemczech – z jakimi podatkami musisz się liczyć?

Zakładając jednoosobową działalność gospodarczą (Gewerbe) w Niemczech, bardzo szybko spotykasz się z pytaniem: jakie podatki właściwie będę płacić?
System podatkowy w Niemczech różni się od polskiego i na początku może wydawać się skomplikowany, ale gdy rozbijemy go na czynniki pierwsze – staje się znacznie bardziej zrozumiały.

1. Einkommensteuer – podatek dochodowy

Podatek dochodowy to główny podatek, z którym spotyka się każdy przedsiębiorca.

Płacimy go od całości dochodów uzyskanych w danym roku kalendarzowym, o ile przekraczają one kwotę wolną od podatku.

W 2026 roku kwota wolna wynosi:

• 12.348 € – dla osoby samotnej

• 24.696 € – dla małżeństwa

Jeżeli Twój dochód nie przekroczy tych kwot – nie zapłacisz podatku dochodowego.

Po przekroczeniu kwoty wolnej obowiązuje podatek progresywny, czyli:

• stawka rośnie wraz z dochodem,

• wynosi od 14% do 42%,

• a przy bardzo wysokich dochodach nawet 45% (tzw. podatek luksusowy).

Wysokość podatku zależy również od sytuacji rodzinnej:

• osoby samotne rozliczane są według Grundtabelle,

• małżeństwa według Splittingtabelle.

Niemiecki system podatkowy jest rozbudowany, ale daje wiele możliwości odliczeń i ryczałtów (dojazdy do pracy, podwójne gospodarstwo domowe, telefon, home office itd.), dlatego realny podatek często jest niższy niż w tabeli.

2. Umsatzsteuer – podatek obrotowy (VAT)

Umsatzsteuer to odpowiednik polskiego VAT-u.

Standardowa stawka w Niemczech wynosi 19%.
Obniżona stawka 7% dotyczy m.in.:

• artykułów spożywczych,

• gastronomii (z wyjątkiem napojów),

• książek, czasopism,

• biletów.

Nie każdy przedsiębiorca od razu musi być VAT-owcem.
Małe firmy mogą korzystać z tzw. Kleinunternehmerregelung (§19 UStG) i wystawiać faktury bez VAT.

3. Gewerbesteuer – podatek od działalności gospodarczej

To podatek typowo niemiecki – nie ma swojego odpowiednika w Polsce.

Obowiązuje każdą działalność gospodarczą, ale:

• kwota wolna wynosi 24.500 € dochodu rocznie,

• jeśli zarobisz mniej – nie zapłacisz Gewerbesteuer,

• jeśli więcej – podatek płacisz tylko od nadwyżki.

Wysokość podatku zależy od miejsca prowadzonej działalności. W związku z tym Gewerbesteuer w różnych gminach będzie miał różną wielkość. Stopa bazowa podatku wynosi 3,5 %. Od tej kwoty gmina nalicza własną stawkę stosując odpowiedni dla niej mnożnik stawki poboru tzw. Hebesatz

Minimalna wysokość współczynnika Hebesatz wynosi 200%, ale wiele gmin pobiera znacznie wyższe stawki, nawet ponad 400%. Dla przykładu Gewerbesteuerhebesatz wynosi:

• Berlin – 410%

• Monachium – 490%

• Hamburg – 470%

• Frankfurt – 460%

💡 Ważne: Gewerbesteuer można odliczyć od Einkommensteuer, co realnie zmniejsza obciążenie podatkowe.

4. Kirchensteuer – podatek kościelny

Podatek kościelny nie obowiązuje wszystkich.

Płacą go osoby, które zadeklarowały przynależność religijną w Niemczech.
Wysokość wynosi:

• 8% lub 9% podatku dochodowego (zależnie od Landu).

Podatek ten można legalnie wyeliminować, składając wystąpienie z kościoła w odpowiednim urzędzie (czasem wiąże się to z jednorazową opłatą).