Opis

Polskie firmy prowadzące działalność gospodarczą na terenie Niemiec, które dokonują sprzedaży
towarów lub usług, często są zobowiązane do rozliczania niemieckiego podatku od wartości dodanej

(Umsatzsteuer – odpowiednik VAT). Obowiązek ten wynika z niemieckiej ustawy o podatku od
obrotu (Umsatzsteuergesetz – UStG).

Kiedy polska firma musi rozliczać VAT w Niemczech?
● przy świadczeniu usług lub sprzedaży towarów na rzecz osób prywatnych w Niemczech
(B2C),
● przy magazynowaniu towarów w Niemczech (np. w centrach logistycznych Amazon FBA),
● przy przekroczeniu limitu sprzedaży wysyłkowej (do 2021 r.), a obecnie w ramach procedury
OSS / IOSS,
● przy pracach budowlanych i montażowych wykonywanych na terytorium Niemiec,
● gdy niemiecki urząd skarbowy (Finanzamt) nada polskiej firmie niemiecki numer VAT
(Umsatzsteuer-Identifikationsnummer).

Rodzaje obowiązków podatkowych
● Umsatzsteuervoranmeldung – miesięczne lub kwartalne deklaracje VAT składane online do
Finanzamt,
● Umsatzsteuererklärung – roczna deklaracja podsumowująca wszystkie obroty i rozliczenia
VAT,
● obowiązek prowadzenia dokumentacji i wystawiania faktur zgodnych z wymogami
niemieckiego prawa podatkowego.

Terminy
● deklaracje miesięczne/kwartalne: do 10. dnia miesiąca następującego po okresie
rozliczeniowym (z możliwością przedłużenia – tzw. Dauerfristverlängerung),
● deklaracja roczna: standardowo do 31 lipca roku następnego, z opcją wydłużenia przy
współpracy z doradcą podatkowym (Steuerberater).

Dlaczego warto zadbać o prawidłowe rozliczenie?
● uniknięcie kar i odsetek za nieterminowe złożenie deklaracji,
● bezpieczeństwo podatkowe firmy wobec niemieckiego Finanzamt,
● możliwość odzyskania podatku naliczonego (Vorsteuer) od kosztów poniesionych w
Niemczech,
● profesjonalne rozliczenie zgodne z przepisami UStG i unijnymi regulacjami VAT.