Księgowość w niemieckiej firmie – kiedy wystarczy rozliczenie roczne, a kiedy potrzebna jest księgowa?

Branża budowlana w Niemczech rządzi się swoimi zasadami.
To, co w innych działalnościach jest proste, tutaj potrafi generować pytania, nerwy i niepotrzebne koszty.
Dlatego jeśli prowadzisz lub planujesz założyć firmę budowlaną (Bauunternehmen), musisz znać kilka kluczowych pojęć: VAT 19%, paragraf 13b, Bauabzugsteuer, HWK, Freistellung i wiedzieć, gdzie oraz jak poprawnie zarejestrować działalność.

Rozbijmy to na czynniki pierwsze.

VAT 19% czy paragraf 13b – kiedy który obowiązuje?

W budowlance nie każda faktura wygląda tak samo.

VAT 19%

Stosujesz go, gdy:

• wykonujesz usługi budowlane dla osoby prywatnej,

• wykonujesz usługi dla firmy, która NIE jest firmą budowlaną,

• druga strona nie spełnia warunków do §13b.

Wtedy:

• wystawiasz fakturę z 19% VAT,

• VAT odprowadzasz do urzędu skarbowego.

Paragraf 13b – odwrotne obciążenie

§13b dotyczy usług budowlanych między firmami budowlanymi (B2B).

Stosujesz go, gdy:

• obie strony są firmami budowlanymi,

• odbiorca usługi sam świadczy usługi budowlane,

• posiadasz od kontrahenta Nachweis zur Steuerschuldnerschaft.

Wtedy:

• wystawiasz fakturę bez VAT,

• na fakturze musi być zapis: „Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers gemäß §13b UStG”,

• VAT rozlicza zleceniodawca, nie Ty.

⚠️ Błąd w zastosowaniu 13b = ryzyko dopłaty VAT z własnej kieszeni.

Bauabzugsteuer – kiedy 15% trafia do Finanzamtu?

Bauabzugsteuer to podatek budowlany w wysokości 15% wartości netto faktury.

Obowiązuje, gdy:

• wykonujesz usługi budowlane dla firmy,

• nie posiadasz Freistellungsbescheinigung.

W takiej sytuacji:

• zleceniodawca potrąca 15% z Twojej faktury,

• i odprowadza je do Finanzamtu.

Ty dostajesz:

• tylko 85% wartości netto,

• a 15% jest „zamrożone” do czasu rozliczenia rocznego.

Freistellungsbescheinigung – absolutna podstawa w budowlance

Freistellung to dokument, który:

• zwalnia Cię z Bauabzugsteuer,

• chroni Twoją płynność finansową,

• jest często wymagany przez generalnych wykonawców.

Bez Freistellung:

• każda faktura B2B może być pomniejszona o 15%,

• nawet jeśli poprawnie stosujesz §13b.

👉 O Freistellung wnioskujesz w Finanzamcie
👉 Dokument jest czasowy i trzeba go odnawiać

Nachweis zur Steuerschuldnerschaft – klucz do §13b

To zaświadczenie potwierdza, że:

• jesteś firmą budowlaną,

• świadczysz usługi objęte §13b,

• możesz legalnie stosować odwrotne obciążenie.

Bez tego dokumentu:

• druga firma nie powinna przyjąć faktury z §13b,

• urząd może zakwestionować rozliczenie.

W praktyce:

• Ty dajesz Nachweis kontrahentowi,

• kontrahent daje swój dokument Tobie.

Adres firmy budowlanej – prywatny czy biuro?

Firma budowlana nie musi mieć biura.

Możliwe opcje:

• adres prywatny w Niemczech (jeśli umowa najmu na to pozwala),

• biuroservice / adres wirtualny,

• wynajęte biuro (rzadziej potrzebne).

Dla osób:

• dojeżdżających z Polski,

• pracujących w terenie,

👉 biuroservice jest często najlepszym i najtańszym rozwiązaniem.

Podsumowanie

Firma budowlana w Niemczech to:

• inne zasady VAT,

• dodatkowy podatek Bauabzugsteuer,

• obowiązkowe dokumenty,

• i konkretne wymogi izb rzemieślniczych.

Najważniejsze rzeczy, które musisz mieć:
✔ poprawnie ustalony VAT / §13b
✔ Freistellungsbescheinigung
✔ Nachweis zur Steuerschuldnerschaft
✔ dobrze dobrany adres firmy

Jeśli te elementy są poukładane od początku, budowlanka w Niemczech może być naprawdę dochodowa i stabilna.